Постановление от 20.07.2020 №70-п "Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет и порядка оценки муниципального образования Андреевский сельсовет налоговых расходов "
|
Администрация Муниципального образования Андреевский сельсовет Курманаевского района Оренбургской области
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
20.07.2020 № 70-п |
|
Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет и порядка оценки муниципального образования Андреевский сельсовет налоговых расходов
В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" на основании Устава муниципального образования Андреевский сельсовет, администрации муниципального образования Андреевский сельсовет:
- Утвердить:
порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет согласно приложению N 1;
порядок оценки налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет согласно приложению N 2.
2. Признать утратившим силу постановление администрации Андреевского сельсовета от 23.12.2019 года N 52-п " Об утверждении Порядка оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов), установленных в муниципальном образовании Андреевский сельсовет Курманаевского района Оренбургской области по местным налогам, и Порядка формирования и утверждения перечня налоговых льгот (налоговых расходов), установленных в муниципальном образовании Андреевский сельсовет Курманаевского района Оренбургской области по местным налогам ".
3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2020 года и подлежит опубликованию в газете «Вестник», а также подлежит размещению на официальном сайте администрации муниципального образования Андреевский сельсовет Курманаевского района Оренбургской области в сети «Интернет».
И.о. главы муниципального образования Е.А. Прохорова
Разослана: в дело, администрации района, прокурору.
Приложение 1
к постановлению администрации
муниципального образования
Андреевский сельсовет
от 20.07.2020 № 70-п
формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет
1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет.
2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:
"налоговые расходы муниципального образования Андреевский сельсовет " - выпадающие доходы бюджета поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящимися к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет;
"куратор налогового расхода" – местная администрация, ответственная в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Андреевского сельсовета и (или) целей социально-экономической политики Андреевского сельсовета, не относящихся к муниципальным программам Андреевского сельсовета;
"перечень налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет" - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Андреевского сельсовета в соответствии с целями муниципальных программ Андреевского сельсовета, структурных элементов муниципальных программ Андреевского сельсовета и (или) целями социально-экономической политики Андреевского сельсовета, не относящимися к муниципальным программам Андреевского сельсовета, о кураторах налоговых расходов, а также иные сведения согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Перечень налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет размещается на официальном сайте администрации Андреевский сельсовет в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Перечень налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет с внесенными в него изменениями формируется до 1 ноября (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет в рамках формирования проекта закона о бюджете сельского поселения на очередной финансовый год и плановый период) и до 15 декабря (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет в рамках рассмотрения и утверждения проекта закона о бюджете сельского поселения на очередной финансовый год и плановый период).
Приложение
к порядку формирования перечня
налоговых расходов
муниципального образования
Андреевский сельсовет
включаемая в перечень налоговых расходов
муниципального образования Андреевский сельсовет
I. Нормативные характеристики налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет
1. Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции.
2. Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам.
3. Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции.
4. Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов.
5. Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции.
6. Даты вступления в силу нормативных правовых актов, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.
7. Даты вступления в силу нормативных правовых актов, отменяющих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.
II. Целевые характеристики налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет
1. Целевая категория налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет.
2. Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов.
3. Наименования муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящиеся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.
4. Наименования структурных элементов муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.
Приложение N 2
к постановлению администрации
муниципального образования
Андреевский сельсовет
от 20.07.2020 № 70-п
оценки налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет
1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения оценки налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет.
2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:
"налоговые расходы муниципального образования Андреевский сельсовет " - выпадающие доходы бюджета поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящимися к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет;
"куратор налогового расхода" – местная администрация, ответственная в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Андреевского сельсовета и (или) целей социально-экономической политики Андреевского сельсовета, не относящихся к муниципальным программам Андреевского сельсовета;
"нормативные характеристики налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет" - сведения о положениях нормативных правовых актов нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет;
"оценка налоговых расходов " - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет", обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет;
"оценка объемов налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет " - определение объемов выпадающих доходов бюджета сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
"оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет " - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет;
"перечень налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет " - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Андреевский сельсовета в соответствии с целями муниципальных программ Андреевский сельсовета, структурных элементов муниципальных программ сельсовета и (или) целями социально-экономической политики Андреевский сельсовета, не относящимися к муниципальным программам Андреевский сельсовета, о кураторах налоговых расходов, а также иные сведения, предусмотренные администрацией Андреевского сельсовета;
"плательщики" - плательщики налогов;
"социальные налоговые расходы Андреевского сельсовета" - целевая категория налоговых расходов Андреевский сельсовета, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
"стимулирующие налоговые расходы Андреевский сельсовета" - целевая категория налоговых расходов Андреевский сельсовета, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета сельского поселения;
"технические налоговые расходы Андреевский сельсовета " - целевая категория налоговых расходов Андреевский сельсовета, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета сельского поселения;
"фискальные характеристики налоговых расходов Андреевский сельсовета" - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет сельского поселения;
"целевые характеристики налогового расхода Андреевский сельсовета " - сведения о целях предоставления льготы, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет.
3. Отнесение налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет осуществляется исходя из целей муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет, структурных элементов муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет.
4. Оценка налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет осуществляется куратором налогового расхода в соответствии с настоящим Порядком.
5. В соответствии с постановлением от 22.06.2019 N 796 в целях проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет:
Администрация муниципального образования Андреевский сельсовет:
а) в 2020 году в согласованные сроки, а в последующие годы до 1 февраля направляет в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы №3 по Оренбургской области сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов муниципального образования Андреевский сельсовет, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной приложением к настоящему Порядку;
б) до 1 июня представляет в финансовый отдел администрации Курманаевского района данные для оценки налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет по перечню согласно приложению к постановлению от 22.06.2019 N 796;
в) до 20 августа при необходимости представляет в финансовый отдел администрации Курманаевского района уточненную информацию согласно приложению к Общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным постановлением от 22.06.2019 N 796.
7. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:
а) оценку целесообразности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет;
б) оценку результативности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет.
8. Критериями целесообразности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет являются:
соответствие налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет целям муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет, структурным элементам муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целям социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящимся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет;
востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков за 5-летний период.
При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены дополнительные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.
9. В случае несоответствия налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 8 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в Совет депутатов муниципального образования Андреевский сельсовет предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
10. В качестве критерия результативности налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы муниципального образования Андреевский сельсовет .
11. Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
12. Оценка результативности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет.
13. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет.
14. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета сельского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет, на 1 рубль налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет и на 1 рубль расходов бюджета сельского поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет, могут учитываться в том числе:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета сельского поселения;
б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
15. По итогам оценки эффективности налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет, вкладе налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет в достижение целей муниципальной программы муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет , не относящихся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета сельского поселения) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования Андреевский сельсовет.
Результаты оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет, рекомендации по результатам указанной оценки, включая рекомендации о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот, составляется куратором налоговых расходов ежегодно, до 5 августа.
16. Администрация муниципального образования Андреевский сельсовет в течение 10 дней с момента составления результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет, указанных в пункте 15 настоящего Порядка, формирует оценку эффективности налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет.
Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования Андреевский сельсовет, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет.
Приложение
к порядку оценки налоговых расходов
муниципального образования
Андреевский сельсовет
показателей для проведения оценки налоговых расходов
муниципального образования Андреевский сельсовет
|
Предоставляемая информация |
Источник данных |
|
|
I. Территориальная принадлежность налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет |
||
|
1. |
Наименование субъекта |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
II. Нормативные характеристики налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет |
||
|
2. |
Нормативные правовые акты муниципального образования Андреевский сельсовет, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
3. |
Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
4. |
Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
5. |
Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов администрация муниципального образования Андреевский сельсовет, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
6. |
Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
7. |
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленным нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
8. |
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
III. Целевые характеристики налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет |
||
|
9. |
Наименования налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
10. |
Целевая категория налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
11. |
Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, муниципального образования Андреевский сельсовет |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
12. |
Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования Андреевский сельсовет |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
13. |
Виды налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющие особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
14. |
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
15. |
Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ муниципального образования Андреевский сельсовет и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Андреевский сельсовет , не относящихся к государственным программам муниципального образования Андреевский сельсовет, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
16. |
Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности) |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
17. |
Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации" |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
IV. Фискальные характеристики налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет |
||
|
18. |
Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
19. |
Результат оценки эффективности налогового расхода муниципального образования Андреевский сельсовет |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |
|
20. |
Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов муниципального образования Андреевский сельсовет) |
администрация муниципального образования Андреевский сельсовет |